連邦税務申告書で控除額を列挙する納税者は、2026年度の税申告で100%のギャンブル損失を収入に対して控除できる可能性がますます高くなっています。
ワシントンDCの内国歳入庁建物。連邦税法はギャンブル損失控除を100%に復活させるよう改正される見通しです。（画像：Shutterstock）
水曜日（9月16日）、下院歳入委員会はDigital Asset Tax Certainty Actを38対5の投票で可決しました。下院決議10357は連邦税法をデジタル資産経済に対応させるものですが、98ページの法案に隠された条項としてギャンブル損失控除を100%に復活させる内容が含まれています。ギャンブル控除は共和党とドナルド・トランプ大統領のOne Big Beautiful Bill Act（OBBBA）により90%に引き下げられました。
ラスベガスと合法ゲーミング業界はその後、議会にギャンブル税控除を100%に復活させるようロビー活動を行っており、この削減により$100,000の収入を得たが$100,000の損失も出したギャンブラーは、未実現利益$10,000に対する連邦税を支払う必要があると主張しています。
IRS データがギャンブル損失に光を当てる
ネバダ州の議員団および他の主要ゲーミング州であるペンシルベニア州など議員団は、90%の控除上限はカジノ市場に壊滅的な影響を与え、一部をオフショアギャンブルに押しやることになると議会に告げています。
ネバダ州にとって、これは私たちの経済と観光とゲーミングに依存する労働者および中小企業を保護することです。彼らの生計が危機に瀕しています」とスティーブン・ホースフォード議員（民主党・ネバダ州）は述べました。彼のFULL House Actはデジタル資産税確実性法に含まれた条項です。
ゲーミング業界とそれに密接に関連する議員らは、損失の100%を収入に対して控除することを許可しないことにより、全国のカジノが苦しむことになり、閉鎖、人員削減、税収減少につながると主張しました。彼らは連邦政府への利益、推定8年で$1.1 billionは、ゲーミング経済へのリスクによって大きく上回ると主張しました。
内国歳入庁（IRS）からのデータは何を示していますか？
最近開示された統計年度である2023年度のIRSデータによると、わずか1510万人の納税者が控除額を列挙した申告書を提出しました。2017年の税制改革雇用創出法により標準控除がほぼ2倍になった後、控除額を列挙した申告書の件数は約30%から約10%に大幅に減少しました。
2023年、IRSは592,864人の控除額を列挙した申告者がギャンブル損失控除を利用したと述べており、これは控除額を列挙した申告書全体の4%未満です。連邦税務機関はその年1.53億件の個人所得税申告書を処理したため、ギャンブル控除は納税人口の0.4%未満に影響を与えました。
しかし、ギャンブル損失控除を使用した人々は相当な損失を控除しました。
2023年のギャンブル収入は$50.1 billion以上と報告され、$42.7 billionの損失が控除されました。90%の上限が適用された場合、ギャンブル控除は約$38.4 billionに削減されていたでしょう。
IRSは、控除額を列挙するギャンブラーが収支の正確な記録を保持し、申告書が監査の対象となった場合「領収書、チケット、明細書または同様の項目でそれらの金額を証明できる」ようにすることを要求しています。
投稿ギャンブル損失控除の復活はそんなに大きな問題なのか？IRS（内国歳入庁）の見解は最初にCasino.orgに掲載されました。